CHENGHUI银行余额与账面余额相同，是核对的一项结果，但不能证明每笔收支性质都正确。付款可能被记入错误科目，同一业务也可能重复登记，因此月末应同时检查余额和明细。
逐项识别差异
将银行流水与银行存款明细账对应，检查金额、日期、收付款人和业务附件。存在未达账项时，根据真实原因编制核对记录；未达账项不应被当作长期掩盖差错的理由。
对异常款项建立跟踪记录
对不明收款、股东借款、保证金和重复支付等事项，取得业务说明并安排处理。会计发现账簿记录与款项不符，应按制度及权限处理或向负责人报告。对账记录可注明编制人、复核人和核对日期，便于之后追溯。